FAQ — Perguntas Frequentes sobre Auditoria Interna
O que faz a Auditoria Interna da UFC?
A Coordenadoria Geral de Auditoria (CGAUD) atua por meio de atividades independentes e objetivas de avaliação e consultoria, com foco no fortalecimento da governança, da gestão de riscos e dos controles internos da Universidade.
Entre suas atribuições estão:
- Realizar auditorias previstas no PAINT;
- Monitorar a implementação de recomendações;
- Acompanhar determinações e recomendações de órgãos de controle;
- Prestar assessoramento técnico à gestão;
- Emitir parecer prévio sobre a prestação de contas anual da UFC;
- Apoiar a melhoria contínua dos processos institucionais.
Sua atuação busca agregar valor à gestão pública e contribuir para a eficiência, a conformidade e a transparência institucional.
O que é o PAINT?
O PAINT (Plano Anual de Auditoria Interna) é o planejamento anual dos trabalhos
da Coordenadoria Geral de Auditoria da UFC.
Ele organiza e distribui, ao longo do exercício, as atividades da unidade,
incluindo:
- Ações de auditoria a serem executadas por meio de Ordens de Serviço;
- Monitoramento de recomendações emitidas em trabalhos anteriores;
- Atendimento a órgãos de controle interno e externo;
- Ações de capacitação e desenvolvimento da equipe;
- Atividades de melhoria contínua (PGMQ) e gestão interna.
O PAINT é elaborado anualmente, submetido à supervisão técnica da Controladoria-Geral da União (CGU) e encaminhado ao Conselho Universitário (CONSUNI) para apreciação e aprovação.
Como são selecionadas as ações previstas no PAINT?
A principal metodologia de seleção das ações de auditoria é a análise baseada em riscos.
Para isso, a CGAUD identifica o universo de processos auditáveis da Universidade, tomando como referência o Plano de Desenvolvimento Institucional (PDI) e os objetivos estratégicos da UFC.
Esses processos são avaliados por meio de matriz de riscos, considerando critérios de impacto (como relevância institucional, materialidade e alinhamento estratégico) e probabilidade (como maturidade dos controles internos, histórico de auditorias e criticidade do processo).
A partir da combinação entre probabilidade e impacto, são priorizados os processos com maior nível de risco, dentro da capacidade operacional da unidade.
Além dessa metodologia, também podem integrar o PAINT ações decorrentes de obrigações normativas, determinações ou recomendações de órgãos de controle e demandas específicas da Alta Administração.
Assim, a seleção das ações é técnica, estruturada e fundamentada em critérios objetivos.
Quais são as fases de uma ação de auditoria?
- Planejamento – definição de objetivo, escopo e critérios.
- Execução – coleta e análise de informações e evidências.
- Relatório – comunicação dos resultados (preliminar e final).
- Monitoramento – acompanhamento das recomendações emitidas.
O que acontece na fase de planejamento?
Na fase de planejamento, a equipe de auditoria estrutura o trabalho a ser realizado.
São definidos o objetivo da auditoria, o escopo (delimitação do que será analisado), a amostragem, o cronograma, os critérios de avaliação e os procedimentos que serão aplicados.
Também são analisados normativos, legislações, regulamentos internos, manuais, políticas institucionais e demais referências aplicáveis ao objeto auditado.
Nessa etapa, são identificados os riscos associados ao processo, as fontes de informação e as técnicas que serão utilizadas, garantindo organização, clareza e segurança metodológica ao trabalho.
O que é feito na fase de execução?
Na fase de execução, a equipe aplica os procedimentos definidos no planejamento.
São coletadas e analisadas informações, documentos, dados e registros relacionados ao processo avaliado.
Podem ser realizadas visitas in loco, entrevistas, testes, conferências, análises de sistemas, cruzamento de bases de dados e outras técnicas necessárias para verificar a conformidade e a efetividade dos controles internos.
As evidências obtidas nessa fase fundamentam os achados que serão apresentados no relatório.
O que são constatação, recomendação e informação?
Constatação
É o registro de uma desconformidade, fragilidade ou risco identificado no processo analisado.
A constatação descreve a situação encontrada, apresenta evidências e pode indicar a necessidade de aprimoramento dos controles internos.
Recomendação
É a medida proposta pela Auditoria a partir de uma constatação, com o objetivo de corrigir a situação identificada ou aprimorar o processo avaliado.
A recomendação deve ser formalmente tratada pela unidade auditada, mediante apresentação de plano de ação ou justificativa fundamentada.
Informação
É o registro que pode apontar oportunidade de melhoria, esclarecer determinado aspecto do processo ou destacar boa prática identificada durante a auditoria.
O que é o relatório preliminar e o que a unidade deve fazer após recebê-lo?
O relatório preliminar é a versão inicial do relatório de auditoria, encaminhada à unidade auditada para conhecimento e manifestação.
Nesse momento, a unidade deve analisar os apontamentos apresentados, reunir documentos e evidências complementares, esclarecer eventuais dúvidas e encaminhar manifestação formal dentro do prazo estabelecido.
Essa etapa é fundamental para o diálogo e para o aprimoramento do relatório final.
O que é o relatório final e o que acontece após seu recebimento?
O relatório final é o documento consolidado após a análise das manifestações da unidade auditada.
Ele apresenta os resultados definitivos da auditoria e, quando aplicável, as recomendações.
Caso existam recomendações, a unidade deve avaliar cada uma delas e apresentar plano de ação com cronograma ou informar as providências adotadas.
Essas medidas serão acompanhadas posteriormente na fase de monitoramento.
O que é o monitoramento das recomendações?
É o acompanhamento realizado pela Auditoria para verificar a implementação das recomendações e o aprimoramento do processo avaliado.
Quais são os status de atendimento das recomendações e o que significam?
Atendida
Significa que a recomendação foi totalmente implementada pela unidade.
A providência adotada solucionou a situação apontada na auditoria.
Parcialmente atendida
Indica que houve avanço na implementação, mas ainda existem pendências ou etapas a serem concluídas para o atendimento integral.
Sobrestada
Significa que a implementação está temporariamente suspensa ou aguardando condição externa necessária para sua execução (por exemplo: regulamentação, desenvolvimento de sistema, decisão superior ou disponibilidade orçamentária).
Finalizada
Status utilizado quando a recomendação é encerrada no monitoramento.
Pode ocorrer em situações como perda de objeto, tratamento em outra ação, decisão fundamentada da gestão ou assunção formal do risco.
O que é o RAINT?
O RAINT (Relatório Anual de Atividades de Auditoria Interna) é o documento que apresenta, ao final de cada exercício, a prestação de contas das atividades realizadas pela Coordenadoria Geral de Auditoria.
O relatório demonstra o cumprimento do PAINT, descreve as ações de auditoria executadas, o andamento do monitoramento das recomendações, as ações de capacitação e melhoria interna, bem como os principais resultados e benefícios gerados para a gestão da Universidade.
O que é o PGMQ (Programa de Gestão e Melhoria da Qualidade)?
O PGMQ é o Programa de Gestão e Melhoria da Qualidade da Auditoria Interna da UFC.
Ele estabelece atividades permanentes destinadas a avaliar a qualidade dos trabalhos realizados e promover a melhoria contínua da atividade de auditoria.
O programa contempla avaliações internas (monitoramento contínuo, indicadores de desempenho, feedback das unidades auditadas e autoavaliações com base no modelo IA-CM) e avaliações externas periódicas, com o objetivo de assegurar conformidade, eficiência e aderência às normas aplicáveis.
Seus resultados são consolidados no RAINT e reportados anualmente ao Conselho Universitário (CONSUNI).
O que é o Painel de Indicadores e Monitoramento da CGAUD?
O Painel de Indicadores e Monitoramento é uma ferramenta de transparência e acompanhamento das atividades da Auditoria Interna da UFC.
Por meio do painel, é possível visualizar informações atualizadas sobre:
- Ações de auditoria realizadas e em andamento;
- Monitoramento das recomendações emitidas;
- Benefícios decorrentes das ações de auditoria;
- Indicadores de desempenho da unidade.
O painel contribui para o acompanhamento dos resultados da Auditoria e reforça o compromisso com a transparência e a governança institucional.
